Ein umfassender Leitfaden zum Verständnis der wirtschaftlich Berechtigten (UBOs)

Die Identifizierung wirtschaftlich Berechtigter (UBOs) und deren Kontrolle über ein Unternehmen ist für Finanzinstitute entscheidend, um regulatorische Standards zu erfüllen und Sicherheitsmaßnahmen zu verbessern. Trotz unterschiedlicher Definitionen und Anforderungen an UBOs in verschiedenen Rechtsordnungen ist das Verständnis der Unternehmensstruktur und die Identifizierung der wirtschaftlich Berechtigten (UBOs) ein wesentlicher Bestandteil der Einhaltung der Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche (AML) und zur Kundenidentifizierung (KYC).

Vereinfacht ausgedrückt bezeichnet UBO die natürliche Person, die letztendlich Eigentümer oder Kontrollinhaber einer juristischen Person ist, selbst wenn die Eigentumsverhältnisse über mehrere Unternehmen verteilt sind. Mehr Transparenz bei den wirtschaftlichen Eigentümern trägt dazu bei, Finanzkriminalität, Korruption und den Missbrauch von Unternehmensstrukturen zu verhindern.

Was ist ein UBO?

Ein wirtschaftlich Berechtigter (UBO) ist eine natürliche Person, die letztendlich Eigentümer oder Kontrollinhaber eines Unternehmens, einer Partnerschaft oder einer anderen juristischen Person ist. Während ein einzelner Kunde leicht als Begünstigter einer Transaktion identifiziert werden kann, sind wirtschaftlich Berechtigte nicht sofort erkennbar, da sie ihre Identität verschleiern oder durch die Unternehmensstruktur verborgen bleiben.

Das Financial Action Task Force (FATF) Der Begriff definiert wirtschaftlich Berechtigte als „die natürliche(n) Person(en), die letztendlich Eigentümer oder Kontrollinhaber eines Kunden sind und/oder die natürliche Person, in deren Namen eine Transaktion durchgeführt wird. Er umfasst auch diejenigen, die die letztendliche effektive Kontrolle über eine juristische Person oder ein Rechtsverhältnis ausüben.“ 

Gemäß FATF fallen die folgenden Personen unter die Kategorie: Definition von wirtschaftlich Berechtigten:

• Personen, die mindestens 25 % des Aktienkapitals des Unternehmens besitzen
• Begünstigte, die mindestens 25 % des Kapitals der Einrichtung besitzen.
• Personen, die mindestens 25 % der Wahlrechte besitzen
• Erziehungsberechtigte von Minderjährigen
• Personen, die über eine Vollmacht verfügen
• Unternehmensdirektoren oder Strohmänner, die dazu bestimmt sind, den wahren Eigentümer eines Unternehmens zu verschleiern.
• Aktionäre, einschließlich derjenigen, die Inhaber von Inhaberaktien besitzen, haben diese übertragen, ohne ihre Identität preiszugeben  

Bedeutung der UBO-Identifizierung

Eine strikte Einhaltung der UBO-Vorschriften ist unerlässlich, um den Missbrauch von Unternehmen durch Kriminelle zu verhindern. Illegale Akteure nutzen häufig dies aus. Shell-Unternehmen, mehrschichtige Eigentumsmodelle und Strohmänner zur Verschleierung finanzieller Aktivitäten.

Durch die Durchführung ordnungsgemäßer UBO-Prüfungen und die Erfassung präziser UBO-Informationen können Unternehmen die Transparenz ihrer Eigentumsverhältnisse verbessern und ihr Risiko für Finanzkriminalität verringern. Eine ordnungsgemäße UBO-Verifizierung stellt sicher, dass Institutionen nicht unwissentlich Geldwäsche, Korruption oder die Umgehung von Sanktionen ermöglichen.

Gesetze und Vorschriften für wirtschaftlich Berechtigte

Die globalen Gesetze und Vorschriften zur Ermittlung wirtschaftlich Berechtigter (UBO) haben sich im letzten Jahrzehnt deutlich weiterentwickelt. Die Aufsichtsbehörden verlangen nun die Meldung der Eigentümerstruktur, eine formelle UBO-Erklärung und in vielen Ländern die obligatorische UBO-Registrierung in zentralen Datenbanken.

Im Rahmen von Transparenzinitiativen müssen Unternehmen Informationen über die wirtschaftlich Berechtigten (Beneficial Ownership Information, BOI) bei den zuständigen Behörden einreichen. Diese Maßnahmen stärken die finanzielle Integrität und unterstützen grenzüberschreitende Ermittlungen.

Die Regulierungsbehörden haben spezifische Anforderungen an den wirtschaftlich Berechtigten (UBO) eingeführt, um Folgendes sicherzustellen:

• Genaue Offenlegung der Eigentumsverhältnisse
  
• Laufende Aktualisierung der Eigentumsnachweise
  
• Zuverlässige UBO-Identifizierungs- und Verifizierungsprozesse
  
• Verbesserter Zugang der zuständigen Behörden zum BOI

Die Nichteinhaltung der UBO-Vorschriften kann zu finanziellen Strafen, Reputationsschäden und behördlichen Sanktionen führen.

Wirtschaftliche Eigentümer und EU-Geldwäscherichtlinien

Die Regeln zur Ermittlung des wirtschaftlich Berechtigten sind Teil der jüngsten EU-Geldwäscherichtlinien (AMLD).

Wirtschaftlich Berechtigte und die 4. Geldwäscherichtlinie

Das 4AMLDDas Gesetz, das am 26. Juni 2017 in Kraft trat, befasste sich maßgeblich mit wirtschaftlich Berechtigten durch die Verabschiedung folgender regulatorischer Maßnahmen:

• Bei jeder juristischen Person entsteht wirtschaftliches Eigentum, wenn eine Partei mehr als 25 % des Kapitals und der Stimmrechte besitzt oder kontrolliert.
• Wenn die vorgenannten Voraussetzungen nicht erfüllt werden können, erlaubt die 4. Geldwäscherichtlinie, dass Vertreter der oberen Führungsebene als wirtschaftliche Eigentümer gelten.  
• Gemäß der 4. Geldwäscherichtlinie müssen die EU-Staaten Unternehmen verpflichten, Listen wirtschaftlich Berechtigter gemäß dieser Regel zu führen, die die aktuellsten Eigentumsdaten in einer zentralen Datenbank enthalten, auf die Behörden, berechtigte Unternehmen und Mitglieder der Öffentlichkeit mit berechtigten Interessen, wie Journalisten oder NGOs, Zugriff haben.

Gemäß der 4. Geldwäscherichtlinie (4AMLD) sollten Unternehmen die folgenden Informationen, Verfahren und Ressourcen nutzen, um wirtschaftlich Berechtigte (UBOs) zu identifizieren:

• Direkte oder indirekte Eigentümerschaft
• Beteiligungen und Tochtergesellschaften
• Alle Unternehmen innerhalb einer Unternehmensgruppe, die dieselben letztendlichen Eigentümer wie das ausgewählte Unternehmen haben.
• Die tatsächlichen und vermeintlichen Eigentümer, die unabhängig vom Unternehmen agieren.
• Vergleich von tatsächlichem und wahrgenommenem Besitz
• Unternehmensstammbäume
• Eigentümerbewertungen, die mithilfe einer Bottom-up- oder Top-down-Methodik durchgeführt werden
• Unterschiedliche Interpretationen von Eigentum

Wirtschaftlich Berechtigte und die 5. Geldwäscherichtlinie

Das Fünfte Geldwäscherichtlinie (5AMLD), die am 10. Januar 2020 in Kraft trat, fügte die folgenden Bestimmungen zur Bestimmung über den wirtschaftlich Berechtigten hinzu: 

• Die UBO-Listen (erstellt gemäß 4 AMLD) müssen der Öffentlichkeit zugänglich gemacht werden.
• Trusts oder ähnliche Rechtskonstruktionen müssen die Gesetze zur Offenlegung des wirtschaftlichen Eigentums einhalten und müssen, wie Unternehmen, diese Daten den Behörden oder anderen Personen mit einem berechtigten Interesse zugänglich machen.
• Die nationalen Register der wirtschaftlich Berechtigten müssen auf EU-Ebene miteinander vernetzt werden, um die Zusammenarbeit und den Informationsaustausch zwischen den Behörden der Mitgliedstaaten zu fördern.
• Um zu gewährleisten, dass die darin enthaltenen Daten korrekt und vertrauenswürdig sind, müssen die Mitgliedstaaten ihre Verfahren zur Überprüfung der wirtschaftlich Berechtigten verbessern.
• Die Mitgliedstaaten sind verpflichtet, separate Register für wirtschaftlich Berechtigte (UBO-Register) von Bankkonten einzurichten. Im Gegensatz zu den UBO-Registern von Unternehmen sind diese Einträge ausschließlich für Behörden zugänglich und nicht für die Öffentlichkeit.

Herausforderungen bei der Offenlegung wirtschaftlich Berechtigter

Trotz regulatorischer Fortschritte bleibt die Ermittlung der wirtschaftlich Berechtigten komplex. Unternehmen stoßen häufig auf folgende Probleme:

• Verschachtelte Offshore-Unternehmen
  
• Nominierte Aktionäre
  
• Inhaberaktien
  
• Grenzüberschreitende Eigentumsketten

Unvollständige oder widersprüchliche Angaben zum wirtschaftlich Berechtigten erschweren die Einhaltung der Vorschriften. Unterschiede in den globalen Vorschriften zum wirtschaftlich Berechtigten erhöhen die operativen Herausforderungen zusätzlich, insbesondere für multinationale Unternehmen.

Die Führung genauer und aktueller Aufzeichnungen ist für eine effektive UBO-Berichterstattung und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften von entscheidender Bedeutung.

Vergleich der Meldemechanismen des BOI

Die Länder haben unterschiedliche Mechanismen zur Meldung von Informationen über wirtschaftliche Eigentümer (Beneficial Ownership Information, BOI) eingeführt. Einige unterhalten vollständig öffentliche Register, um Transparenz zu fördern, während andere den Zugang für Aufsichtsbehörden einschränken.

Diese Mechanismen unterscheiden sich in Folgendem:

• Eigentumsschwellen
  
• Offenlegungsformate
  
• Datenzugriff
  
• Berichtszeitpläne

Das Verständnis der Unterschiede zwischen den Rechtsordnungen ermöglicht es Unternehmen, die Einhaltung der Vorschriften zur wirtschaftlichen Eigentümerpflicht zu optimieren und die Prozesse zur Erklärung der wirtschaftlichen Eigentümerpflicht regionsübergreifend zu standardisieren.

Warum müssen Unternehmen wirtschaftlich Berechtigte identifizieren?

Kriminelle, die illegale Gelder waschen wollen, versuchen oft, die Geldwäschekontrollen zu umgehen, indem sie ihre Identität verschleiern. Sie führen Transaktionen gelegentlich über Unternehmensstrukturen wie Briefkastenfirmen oder Strohmänner durch. Obwohl Briefkastenfirmen auch für legale Zwecke gegründet werden können, nutzen Kriminelle sie häufig, um illegale Gelder zu verbergen und sich so den Zugang zu legalen Finanzsystemen zu erleichtern. Unternehmen können die Risiken, die mit Scheinfirmen und anderen Geldwäschemethoden verbunden sind, minimieren, indem sie die wirtschaftlich Berechtigten ermitteln. Dies hilft ihnen sicherzustellen, dass sie nicht mit Kriminellen zusammenarbeiten, die die Unternehmensinfrastruktur missbrauchen, um ihre Identität zu verschleiern.

Wie identifiziert man wirtschaftlich Berechtigte?

Unternehmen sollten die wirtschaftlich Berechtigten durch die Implementierung geeigneter KYC-Prozesse als Teil ihrer Maßnahmen zur Bekämpfung von Geldwäsche ermitteln. Dies sollte jedoch Folgendes umfassen:

• Due Due Diligence des KundenUnternehmen sollten versuchen, personenbezogene Daten ihrer Kunden zu erfassen, wie zum Beispiel die Namen der Geschäftsführer, deren Wohnsitze und die Einzelheiten der Unternehmensgründung.
• Überwachung von AML-TransaktionenUnternehmen können Briefkastenfirmen möglicherweise aufdecken, indem sie ihre Transaktionen verfolgen, auf ungewöhnliche Transaktionsmuster achten und bei Geschäften in Hochrisikoländern Vorsicht walten lassen.
• SanktionsprüfungInternational sanktionierte Kunden könnten über eine Briefkastenfirma Zugang zu Bankdienstleistungen erhalten. Daher sollten Unternehmen Hochrisikokunden anhand der entsprechenden Sanktionslisten überprüfen.
• Screening politisch exponierter Personen (PEP)PEPs (politisch exponierte Personen), wie beispielsweise Politiker oder Regierungsbeamte, stellen ein hohes Geldwäscherisiko dar und können Briefkastenfirmen nutzen, um ihre Identität zu verschleiern. Unternehmen sollten daher den PEP-Status ihrer Kunden überprüfen.
• Negative MedienNachrichtenberichte können auf Mandanten hinweisen, die in Geldwäschevorwürfe im Zusammenhang mit wirtschaftlich Berechtigten verwickelt sind, bevor die Behörden die Informationen veröffentlichen. Unternehmen sollten Folgendes beachten: fortlaufende negative Medienprüfungen immer dann, wenn über eine negative Nachricht berichtet wird, die einen ihrer Mandanten betrifft.

Personen mit maßgeblichem Einfluss (PSC) vs. wirtschaftlich Berechtigte (UBO)

Der Begriff Personen mit maßgeblicher Kontrolle (PSC) ist eng mit UBO verwandt, unterscheidet sich aber in der Anwendung geringfügig.

PSC-Rahmenwerke konzentrieren sich im Allgemeinen auf Personen, die einen maßgeblichen Einfluss auf ein Unternehmen ausüben oder die Kontrolle darüber haben, was häufig durch Aktienbesitz- oder Stimmrechtsschwellenwerte definiert wird.

Der Ansatz des wirtschaftlich Berechtigten (UBO) betont hingegen die natürliche Person am Ende der Eigentumskette, die letztendlich von dem Unternehmen profitiert oder es kontrolliert. Beide Ansätze fördern die Transparenz der wirtschaftlichen Eigentümer, auch wenn die regulatorischen Definitionen variieren können.

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