Benannte nichtfinanzielle Unternehmen und Berufe (DNFBP)

Nicht nur Finanzinstitute stehen im globalen Kampf gegen Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung unter Beobachtung. Auch nichtfinanzielle Unternehmen und Berufe bergen erhebliche Risiken und unterliegen der Aufsicht von Regulierungsbehörden. Diese werden zusammenfassend als „Designierte nichtfinanzielle Unternehmen und Berufe“ (Designated Non-Financial Businesses and Professions, DNFBPs) bezeichnet – ein Begriff, der von der Financial Action Task Force (FATF), der weltweit führenden Organisation zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, eingeführt wurde.

Was sind DNFBPs?

Nichtfinanzielle Unternehmen und Berufsgruppen (DNFBPs) spielen eine wichtige Rolle im Finanzwesen, agieren aber nicht primär als Finanzinstitute. Aufgrund ihrer Natur können sie von Kriminellen zur Geldwäsche, zur Verschleierung illegaler Vermögenswerte oder zur Terrorismusfinanzierung missbraucht werden. Daher sind DNFBPs weltweit mittlerweile in den regulatorischen Rahmenbedingungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (AML/CTF) weitgehend berücksichtigt.

Während Länder und Gebiete, die häufig mit Steuerneutralität und Offshore-Gesellschaften in Verbindung gebracht werden, wie beispielsweise die Bahamas, viel Aufmerksamkeit auf sich gezogen haben, sind DNFBPs (Department of Non-Profit Businesses) überall aktiv – von Immobilienagenturen in London über Casinos in Macau bis hin zu Anwaltskanzleien in New York City. Ihr Risiko, Finanzkriminalität ausgesetzt zu sein, ist universell und nicht regionsspezifisch.

Kategorien von DNFBPs

Nichtfinanzielle Geschäftspraktiken (DNFBPs) lassen sich grob in zwei Gruppen einteilen: Einzelpersonen und Organisationen. Die Kategorisierung erfolgt wie folgt:

Für Einzelpersonen

Personen werden anhand ihrer beruflichen Tätigkeit als DNFBPs (Distributed Non-Financial Businesses) identifiziert, insbesondere diejenigen, die Transaktionen mit hohem Wert oder komplexen Inhalten abwickeln. Typische Berufsrollen sind:

• Immobilienmakler und -vermittler, die am Kauf und Verkauf von Immobilien beteiligt sind.
• Händler von Luxusgütern wie Gold, Schmuck, Edelsteinen und Antiquitäten.
• Dienstleister für Unternehmen, darunter Direktoren, Treuhandaktionäre und Unternehmenssekretäre.
• Juristische Fachkräfte wie Rechtsanwälte, Notare und Unternehmenssteuerberater.
• Wirtschaftsprüfer und Buchhalter, die unabhängige Finanzdienstleistungen anbieten.
• Glücksspielanbieter, die Casinos, Wettwebseiten oder Spieleplattformen betreiben.

Für Entitäten

Unternehmen können als DNFBPs (Discounted Non-Financial Businesses) eingestuft werden, wenn sie bestimmte betriebliche Kriterien erfüllen, wie zum Beispiel:

• Anwaltskanzleien und andere Anbieter von Rechtsdienstleistungen, die als Einzelpartnerschaften tätig sind.
• Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften, die Finanzstrukturen verwalten oder beraten.
• Unternehmensgründungsagenten sind an der Gründung von Unternehmen beteiligt.
• Treuhand- und Unternehmensdienstleister (TCSPs), die eingetragene Büros, Geschäftsadressen, Treuhandvereinbarungen oder Dienstleistungen im Bereich der Rechtsstruktur anbieten.
• Gemeinnützige Organisationen und Stiftungen, die unabhängig von staatlichen Fördermitteln arbeiten, insbesondere solche, die häufig grenzüberschreitende Fördermittel erhalten.

Risiken im Zusammenhang mit DNFBPs

Ohne angemessene Compliance-Mechanismen sind nichtfinanzielle Unternehmen einem breiten Spektrum an Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken ausgesetzt. Laut Internationalem Währungsfonds (IWF) und FATF zählen zu den gravierendsten Risiken:

1. Schwache KYC- und Due-Diligence-Praktiken

Vielen Nichtfinanzunternehmen fehlen die gleichen robusten Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden (Customer Due Diligence, CDD) wie Banken und anderen Finanzinstituten. Diese Lücke ermöglicht es Kriminellen, diese Unternehmen auszunutzen, um die Herkunft ihrer Gelder zu verschleiern. Die Implementierung strenger CDD-Richtlinien ist daher unerlässlich. KYC Richtlinien sind von entscheidender Bedeutung, auch wenn sie nicht ausdrücklich gesetzlich vorgeschrieben sind.

2. Eingeschränkte Aufzeichnungs- und Transaktionsüberwachung

In einigen Ländern sind Nichtfinanzunternehmen nicht gesetzlich verpflichtet, Kundentransaktionen zu dokumentieren, Prüfprotokolle zu führen oder die Herkunft ihrer Gelder zu überprüfen. Dies führt zu erheblichen Lücken bei der Aufdeckung verdächtiger Aktivitäten. Zwar sind sie unter Umständen gesetzlich verpflichtet, Verdachtsmeldungen an die nationalen Finanzinformationsstellen zu übermitteln, eine proaktive Überwachung wird jedoch nicht immer praktiziert.

3. Uneinheitliche regulatorische Anforderungen

Die Verpflichtungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (AML/CTF) variieren von Region zu Region. In einigen Ländern sind nichtfinanzielle Unternehmen (DNFBPs) möglicherweise nicht vollständig durch nationale AML-Gesetze abgedeckt oder unterliegen einer laschen Durchsetzung. Diese Fragmentierung ermöglicht es Kriminellen, Regionen mit schwacher Aufsicht auszunutzen, was auch als regulatorische Arbitrage bekannt ist.

4. Fehlende interne Kontrollen und Schulungen

Nichtfinanzielle Unternehmen unterschätzen oft den Bedarf an internen Compliance-Programmen, da sie keine Finanzinstitute sind. Vielen fehlen formalisierte Geldwäschebekämpfungsprogramme, benannte Compliance-Beauftragte oder Schulungsverfahren für Mitarbeiter. Ohne diese sind Unternehmen völlig unvorbereitet, Risiken durch Finanzkriminalität zu erkennen und zu managen.

Regulatorische Landschaft: Wie DNFBPs geregelt werden

Weltweit wird die Regulierung von Nichtfinanzunternehmen zunehmend an die von Finanzinstituten angeglichen. Die FATF-Empfehlungen 22 und 23 befassen sich speziell mit Nichtfinanzunternehmen und verpflichten diese zur Umsetzung von Maßnahmen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, wie beispielsweise:

• Due Due Diligence des Kunden
• Finanzbuchhaltung
• Meldung verdächtiger Transaktionen
• Interne Kontroll- und Compliance-Funktionen

Regionale Umsetzung

• Europäische Union: Gemäß der 6. Geldwäscherichtlinie (6AMLD) müssen sich Nichtfinanzunternehmen an einheitliche Geldwäschebekämpfungsstandards halten, einschließlich der strafrechtlichen Verantwortlichkeit der Unternehmen und strenger Strafen.
• Vereinigte Staaten: Das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) überwacht die Einhaltung der Geldwäschebestimmungen für viele DNFBPs, allerdings unterliegen Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer keiner einheitlichen Regulierung.
• Asien-Pazifik: Die regulatorischen Erwartungen variieren hier stark. Länder wie Singapur und Australien haben strenge Geldwäschebekämpfungsgesetze für nichtfinanzielle Unternehmen (DNFBP) eingeführt, während andere ihre Rahmenbedingungen noch entwickeln.
• Naher Osten und Afrika: Durch das verstärkte Engagement der FATF unterstellen viele Länder DNFBPs der AML-Aufsicht, um die Transparenz und die interne Zusammenarbeit zu verbessern.

Stärkung der Compliance für DNFBPs

Um das Risiko von Finanzkriminalität zu verringern und internationale Standards einzuhalten, sollten DNFBPs folgende Prioritäten setzen:

1. Implementierung risikobasierter AML-Programme

Anstatt ein Einheitsmodell zu verwenden, sollten Unternehmen ihre AML-Programme an ihre spezifischen Risiken, ihre Kundschaft und ihre Transaktionsprofile anpassen.

2. Verbesserung der KYC-Prozesse

Die Erfassung und Überprüfung von Kundenidentitätsdaten bei der Kundenaufnahme sowie deren regelmäßige Aktualisierung ist unerlässlich. Bei Hochrisikokunden oder politisch exponierten Personen (PEP) sollten verstärkte Sorgfaltsprüfungen durchgeführt werden.

3. Ernennung eines Compliance-Beauftragten

Die Beurteilung eines qualifizierten AML-Compliance-Beauftragten gewährleistet Verantwortlichkeit und stärkt die Fähigkeit des Unternehmens, regulatorische Erwartungen zu erfüllen.

4. Regelmäßige Schulungen durchführen

Die Mitarbeiter sollten geschult werden in AML-GesetzeWarnsignale für verdächtige Aktivitäten und interne Verfahren. Die Schulungen sollten jährlich aktualisiert und an die sich ändernden Risiken angepasst werden.

5. Führen detaillierter Aufzeichnungen

Auch wenn dies rechtlich nicht vorgeschrieben ist, kann die sorgfältige Dokumentation von Kundeninteraktionen, Finanztransaktionen und Risikobewertungen die Vorbereitung auf Audits oder Untersuchungen erheblich verbessern.

Fazit

Bestimmte nichtfinanzielle Unternehmen und Berufsstände gelten heute weithin als wesentliche Bestandteile globaler AML- und CTF-Rahmenwerke. Ihre Fähigkeit, Finanzkanäle zu beeinflussen, ohne traditionelle Finanzinstitute zu sein, macht sie gleichermaßen wertvoll und angreifbar. Die Stärkung ihrer Compliance-Strategie ist daher nicht länger optional, sondern ein wichtiger Schritt zur Wahrung der operativen Integrität.

Angesichts der weltweit zunehmenden Aufsicht haben nichtfinanzielle Unternehmen die Möglichkeit, sich stärker an internationalen Best Practices zu orientieren. Durch proaktives Risikomanagement, mehr Transparenz und kontinuierliche Weiterbildung können diese Unternehmen nicht nur regulatorische Anforderungen erfüllen, sondern auch ihren Ruf in einer zunehmend überwachten globalen Wirtschaft stärken.