Südafrikas Aufnahme in die FATF-Graue Liste hat unerwartete Auswirkungen auf die Umsetzung des Steuerrechts.

Der Bericht von Tax Consulting SA hat ergeben, dass die Aufnahme in die Grauliste aufgrund von Geldwäschebedenken zu Besorgnis hinsichtlich grenzüberschreitender Geldtransfers geführt hat.

Die globale Kontrollorganisation Financial Action Task Force (FATFAm 24. Februar 2023 setzte die FATF Südafrika auf ihre graue Liste. Diese Aufnahme war jedoch allgemein erwartet worden, da die Organisation Lücken in den bestehenden Vorschriften zur Bekämpfung von Terrorismusfinanzierung und Geldwäsche festgestellt hatte. Trotz der Aufnahme auf die graue Liste berichtet Tax Consulting SA, dass grenzüberschreitende Transaktionen aufgrund von Bedenken hinsichtlich der Sicherheit des Landes genauer geprüft wurden. Geldwäschebekämpfung angeregt werden.

Um internationalen Unternehmen dabei zu helfen, von der grauen Liste gestrichen zu werden, hat SARS Folgendes eingeführt: „Genehmigung internationaler Überweisung (AIT) " or „Steuerkonformitätsstatus (TCS) " Verfahren. Bevor Geld aus Südafrika überwiesen werden kann, müssen die betreffenden Personen eine Genehmigung der südafrikanischen Steuerbehörde (SARS) einholen. Andernfalls drohen Geldstrafen, Bußgelder oder sogar Gefängnisstrafen.

Das Steuerberatungsunternehmen teilte mit: „Mit der Einführung des neuen Genehmigungsverfahrens demonstriert die SARS ihr Engagement im Kampf gegen Finanzkriminalität. Das AIT-Verfahren verringert potenziell das Risiko einer schwerwiegenderen Sperrung, die bei mangelnder Kooperation die Folge sein kann. Die Auswirkungen der neuen Verfahren reichen über Einzelpersonen hinaus und können sogar Unternehmen betreffen. Einzelpersonen und Unternehmen, die an grenzüberschreitenden Transaktionen beteiligt sind, einschließlich Immobilientransaktionen mit ausländischen Investoren, unterliegen strengen Devisenkontrollbestimmungen für die Abfertigung.“

Tax Consulting SA erklärte: „Diese Anforderungen umfassen gegebenenfalls die korrekte Durchführung des AIT-Prozesses, um die Überweisung der Gelder im jeweiligen Fall zu legitimieren.“

Das neue AIT-Verfahren verlangt von Investoren die Vorlage von Unterlagen, aus denen die Herkunft des Kapitals hervorgeht, sowie einer Vermögens- und Schuldenaufstellung der letzten drei Steuerjahre. Diese muss Angaben zu Investitionen, Darlehen und Ausschüttungen von in- und ausländischen Unternehmen enthalten. Der Antrag auf Steuerkonformität muss von einer bevollmächtigten Person eingereicht werden.

Vor Geldtransfers ins Ausland müssen Personen ihren Aufenthaltsstatus nachweisen. Nichtansässige, die Kapital grenzüberschreitend transferieren, können dieses Verfahren nutzen, unabhängig von der Höhe des Betrags. Daher benötigen selbst kleinere Transaktionen, wie Geldüberweisungen an Familienangehörige oder die Übertragung von Altersvorsorgevermögen ins Ausland, die Genehmigung der südafrikanischen Steuerbehörde (SARS).

Um die SARS AIT-Genehmigung zu erhalten, müssen die Empfänger detaillierte Informationen über die Transaktion bereitstellen, einschließlich der Daten des Empfängers. Identität und die Herkunft des Geldes. Anschließend wird die SARS die Informationen prüfen und gegebenenfalls weitere Informationen anfordern.

Tax Consulting SA erklärte: „Wichtig ist, dass Personen, die den Prozess der finanziellen Auswanderung bereits mit der SARB und ihrem autorisierten Händler (ihrer Bank) unter Verwendung des Formulars MP336(b) durchlaufen haben, eine Bestätigung des Nichtansässigenstatus von der SARS vorlegen müssen. Es ist unbedingt zu vermeiden, fälschlicherweise einen Antrag auf Steueransässigkeit zu stellen, wenn der SARS zuvor eine Erklärung über den Nichtansässigenstatus abgegeben wurde.“

Neben der Bankwesen Sektor, die Auswirkungen von SARS-AIT Die Regelungen gelten für alle Arten von Unternehmen. Die AIT-Genehmigungsregeln betreffen verschiedene Wirtschaftszweige, darunter das Bankwesen, die Immobilienbranche und den Finanzdienstleistungssektor. Dies gilt insbesondere für Unternehmen, die grenzüberschreitenden Handel mit ausländischen Unternehmen und damit verbundene Transaktionen betreiben. Geldtransfers aus Südafrika sind nur mit Genehmigung der südafrikanischen Steuerbehörde (SARS) für Immobilientransaktionen mit ausländischen Investoren zulässig.

Die südafrikanische Zentralbank setzt nun ein neues Schutzniveau gegen Finanzkriminalität für südafrikanische Banken durch.SARBLaut Tax Consulting SA hat die SARB die Umsetzung der Zahlungsbilanzvorgaben aufgrund der Angleichung der SARS an internationale Standards deutlich verschärft. Südafrikas Status auf der grauen Liste kann zusätzliche administrative und präventive Maßnahmen nach sich ziehen. Steuerexperten zufolge ist die Einhaltung der SARS-AIT- und Zahlungsbilanzvorgaben für Südafrika unerlässlich. AML / CFT Standards einhalten und die Integrität grenzüberschreitender Transaktionen gewährleisten.

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