Guide complet pour comprendre les bénéficiaires effectifs ultimes (UBO)

L'identification des bénéficiaires effectifs et de leur contrôle sur une entreprise est essentielle pour les institutions financières afin de se conformer aux normes réglementaires et de renforcer leurs mesures de sécurité. Malgré les variations des définitions et des exigences relatives aux bénéficiaires effectifs selon les juridictions, la compréhension de la structure des sociétés et l'identification de leurs bénéficiaires effectifs constituent un élément crucial de la conformité aux réglementations en matière de lutte contre le blanchiment d'argent (LCB) et de connaissance du client (KYC).

En termes simples, le terme « bénéficiaire effectif » désigne la personne physique qui détient ou contrôle en dernier ressort une entité juridique, même si la propriété est répartie entre plusieurs sociétés. Renforcer la transparence en matière de propriété effective contribue à prévenir la criminalité financière, la corruption et les abus de structures juridiques.

Qu'est-ce qu'un UBO ?

Un bénéficiaire effectif (UBO) est une personne physique qui, en dernier ressort, possède ou contrôle une entreprise, une société de personnes ou toute autre entité juridique. Alors qu'un client individuel peut être facilement identifié comme bénéficiaire de la transaction, les bénéficiaires effectifs ne sont pas immédiatement reconnaissables car ils dissimulent leur identité ou sont masqués par la structure de l'entreprise.

Le Groupe d'action financière (GAFI) Les bénéficiaires effectifs (UBO) sont définis comme « la ou les personnes physiques qui possèdent ou contrôlent en dernier ressort un client et/ou la personne physique pour le compte de laquelle une transaction est effectuée. Cela inclut également ceux qui exercent un contrôle effectif ultime sur une personne morale ou un dispositif juridique. » 

Selon le GAFI, les personnes suivantes relèvent de la catégorie : définition des UBO:

• Les personnes qui détiennent au minimum 25 % du capital social de la société
• Les bénéficiaires qui détiennent au minimum 25 % du capital de l'entité
• Les personnes qui détiennent au minimum 25 % des droits de vote
• Tuteurs des mineurs
• Les personnes qui détiennent une procuration
• Les administrateurs de sociétés ou les administrateurs désignés pour dissimuler le véritable propriétaire d'une société
• Les actionnaires, y compris ceux qui possèdent des actions au porteur, ont transféré leurs titres sans révéler leur identité.  

Importance de l'identification des bénéficiaires effectifs

Le respect rigoureux des règles relatives aux bénéficiaires effectifs est essentiel pour empêcher les criminels d'utiliser abusivement les entités juridiques. Les acteurs illicites exploitent souvent ces pratiques. sociétés fictives, des modèles de propriété à plusieurs niveaux et des intermédiaires pour dissimuler l'activité financière.

En effectuant des vérifications rigoureuses des bénéficiaires effectifs et en recueillant des informations précises à leur sujet, les entreprises peuvent améliorer la transparence de leur actionnariat et réduire leur exposition à la criminalité financière. Une vérification appropriée des bénéficiaires effectifs garantit que les institutions ne facilitent pas, à leur insu, le blanchiment d'argent, la corruption ou le contournement des sanctions.

Lois et règlements relatifs aux bénéficiaires effectifs

La législation et la réglementation relatives aux bénéficiaires effectifs (UBO) ont considérablement évolué au cours de la dernière décennie. Les autorités réglementaires exigent désormais la déclaration de la structure de propriété, une déclaration formelle des bénéficiaires effectifs et, dans de nombreuses juridictions, l'enregistrement obligatoire des bénéficiaires effectifs dans des bases de données centralisées.

Dans le cadre des initiatives de transparence, les entreprises doivent déclarer leurs bénéficiaires effectifs auprès des autorités compétentes. Ces mesures renforcent l'intégrité financière et facilitent les enquêtes transfrontalières.

Les organismes de réglementation ont introduit des exigences spécifiques en matière de bénéficiaires effectifs afin de garantir :

• Informations exactes sur la propriété
  
• Mise à jour continue des registres de propriété
  
• Processus fiables d'identification et de vérification des bénéficiaires effectifs
  
• Amélioration de l'accès au BOI par les autorités compétentes

Le non-respect de la réglementation relative aux bénéficiaires effectifs peut entraîner des sanctions financières, une atteinte à la réputation et des sanctions réglementaires.

Bénéficiaires effectifs et directives européennes en matière de lutte contre le blanchiment d'argent

Les règles relatives à la propriété effective ultime font partie des dernières directives anti-blanchiment de l'UE (AMLD).

Les bénéficiaires effectifs et la 4e directive anti-blanchiment

Le 4AMLD, entrée en vigueur le 26 juin 2017, a considérablement ciblé les bénéficiaires effectifs en adoptant les mesures réglementaires suivantes :

• Dans toute entité juridique, la propriété effective est établie lorsqu'une partie détient ou contrôle plus de 25 % du capital et des droits de vote.
• Lorsque les conditions susmentionnées ne peuvent être remplies, la 4e directive anti-blanchiment (4AMLD) autorise les représentants de la haute direction à être considérés comme des bénéficiaires effectifs.  
• Conformément à la 4e directive anti-blanchiment (4AMLD), les pays membres de l'UE doivent imposer aux entités de tenir à jour des listes d'UBO (bénéficiaires effectifs) dans une base de données centralisée contenant les données de propriété les plus récentes, accessible aux autorités, aux entités éligibles et aux membres du public ayant des intérêts légitimes, tels que les journalistes ou les ONG.

Conformément à la 4e directive anti-blanchiment (4AMLD), les entreprises doivent utiliser les informations, procédures et ressources suivantes pour identifier les bénéficiaires effectifs :

• propriété directe ou indirecte
• Participations et filiales
• Toutes les entreprises d'un même groupe qui partagent les mêmes actionnaires ultimes que l'entreprise choisie
• Les propriétaires ultimes, réels et perçus, qui opèrent indépendamment de l'entreprise
• Comparaison de la propriété réelle et perçue
• arbres généalogiques d'entreprises
• Évaluations de la propriété réalisées selon une méthodologie ascendante ou descendante
• Différentes interprétations de la propriété

Les bénéficiaires effectifs et la 5e directive anti-blanchiment

Le Cinquième directive anti-blanchiment La 5e loi anti-blanchiment (5AMLD), entrée en vigueur le 10 janvier 2020, a ajouté les dispositions suivantes relatives aux bénéficiaires effectifs : 

• Les listes UBO (créées en vertu de la 4e AMLD) doivent être accessibles au grand public.
• Les fiducies ou tout autre arrangement similaire doivent respecter les lois sur la propriété effective et, comme les sociétés, doivent mettre ces données à la disposition des autorités ou de toute personne ayant un intérêt légitime.
• Les registres nationaux des bénéficiaires effectifs doivent être interconnectés au niveau de l'UE afin d'encourager la collaboration et le partage d'informations entre les agences des États membres.
• Pour garantir l’exactitude et la fiabilité des données qu’elles contiennent, les États membres doivent moderniser leurs processus de vérification des bénéficiaires effectifs.
• Les États membres sont tenus d'établir des registres distincts des bénéficiaires effectifs (UBO) pour les comptes bancaires. Contrairement aux registres UBO des entreprises, ces listes sont exclusivement accessibles aux autorités et ne sont pas ouvertes au public.

Défis liés à la divulgation des bénéficiaires effectifs

Malgré les progrès réglementaires, l'identification des bénéficiaires effectifs reste complexe. Les entreprises rencontrent souvent les difficultés suivantes :

• Entités offshore stratifiées
  
• actionnaires désignés
  
• Actions au porteur
  
• Chaînes de propriété transfrontalières

Des informations incomplètes ou incohérentes sur les bénéficiaires effectifs compliquent les efforts de conformité. Les différences entre les réglementations internationales en matière de bénéficiaires effectifs accentuent encore les difficultés opérationnelles, notamment pour les entreprises multinationales.

La tenue de registres précis et à jour est essentielle pour une déclaration efficace des bénéficiaires effectifs et le respect des réglementations.

Comparaison des mécanismes de signalement du BOI

Les pays ont adopté différents mécanismes de déclaration des informations sur les bénéficiaires effectifs (BOI). Certains tiennent des registres entièrement publics afin d'encourager la transparence, tandis que d'autres en limitent l'accès aux autorités réglementaires.

Ces mécanismes diffèrent par :

• Seuil de propriété
  
• Formats de divulgation
  
• Accessibilité aux données
  
• Calendriers de reporting

La compréhension des différences juridictionnelles permet aux organisations de rationaliser la conformité aux exigences relatives aux bénéficiaires effectifs et de normaliser les processus de déclaration des bénéficiaires effectifs dans toutes les régions.

Pourquoi les entreprises doivent-elles identifier les bénéficiaires effectifs ?

Les criminels qui tentent de blanchir des fonds illicites peuvent chercher à contourner les contrôles anti-blanchiment en dissimulant leur identité. Ils effectuent parfois des transactions en utilisant des structures juridiques complexes, telles que des sociétés écrans ou des prête-noms. Bien que les sociétés écrans puissent être créées à des fins légales, les criminels les utilisent fréquemment pour dissimuler des fonds illicites et faciliter leur accès aux systèmes financiers légitimes. Les entreprises peuvent atténuer les risques liés aux sociétés fictives et autres techniques de blanchiment d'argent en vérifiant l'identité des bénéficiaires effectifs. Cela leur permettra de s'assurer qu'elles ne collaborent pas avec des criminels qui exploitent les infrastructures des entreprises pour dissimuler leur identité.

Comment identifier les bénéficiaires effectifs ?

Les entreprises doivent identifier les bénéficiaires effectifs ultimes en mettant en œuvre des procédures de connaissance du client (KYC) appropriées dans le cadre de leurs mesures de lutte contre le blanchiment d'argent (LCB). Cela implique notamment les éléments suivants :

• Diligence raisonnable envers le clientLes entreprises devraient s'efforcer de recueillir des données personnelles identifiables sur leurs clients, telles que les noms des dirigeants, leurs adresses et les détails de la constitution de la société.
• Surveillance des transactions en matière de lutte contre le blanchiment d'argentLes entreprises peuvent repérer les sociétés écrans en surveillant leurs transactions, en repérant les schémas de transactions inhabituels et en faisant preuve de prudence lorsqu'elles font des affaires dans des pays à haut risque.
• Contrôle des sanctionsLes clients faisant l'objet de sanctions internationales peuvent accéder aux services bancaires par le biais d'une société écran. Par conséquent, les entreprises doivent vérifier que leurs clients à haut risque figurent bien sur les listes de sanctions pertinentes.
• Dépistage des personnes politiquement exposées (PPE)Les PPE (personnes politiquement exposées), comme les politiciens ou les fonctionnaires, présentent un risque élevé de blanchiment d'argent et peuvent utiliser des sociétés écrans pour dissimuler leur identité. Les entreprises devraient vérifier le statut de PPE de leurs clients.
• Médias négatifsLes médias peuvent révéler l'implication de clients dans des affaires de blanchiment d'argent liées à des bénéficiaires effectifs avant même que les autorités officielles ne rendent l'information publique. Les entreprises doivent se conformer aux exigences légales. vérifications médiatiques négatives en cours chaque fois qu'un article de presse négatif concernant l'un de leurs clients est publié.

Personnes exerçant un contrôle significatif (PSC) vs. Bénéficiaires effectifs ultimes (UBO)

La notion de Personnes exerçant un contrôle significatif (PSC) est étroitement lié à UBO mais diffère légèrement dans son application.

Les cadres PSC se concentrent généralement sur les personnes exerçant une influence ou un contrôle significatif sur une entreprise, souvent défini par des seuils de participation ou de droit de vote.

L’UBO, en revanche, met l’accent sur la personne physique située au bout de la chaîne de propriété qui, en définitive, bénéficie de l’entité ou la contrôle. Ces deux cadres favorisent la transparence en matière de propriété effective, même si les définitions réglementaires peuvent varier.

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En collectant et en validant des informations fiables sur les bénéficiaires effectifs, Shufti renforce les processus de diligence raisonnable des entreprises et simplifie les exigences réglementaires en matière de déclaration des bénéficiaires effectifs dans toutes les juridictions.

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