Loi sur la transparence des entreprises – La voie vers une meilleure conformité en matière de lutte contre le blanchiment d’argent

D'après les derniers rapports, les États-Unis se classent au premier rang des pays ne respectant pas la réglementation anti-blanchiment d'argent. Une douzaine de sanctions ont été infligées aux banques américaines, Goldman Sachs écopant de l'amende la plus élevée, soit 3,3 milliards d'euros (3,9 milliards de dollars). Face à la recrudescence du blanchiment d'argent aux États-Unis, la loi sur la transparence des entreprises (Corporate Transparency Act) a été élaborée. Le Sénat l'a récemment adoptée. Les institutions financières américaines ont jusqu'en janvier 2022 pour se conformer à la législation actualisée et déclarer leurs bénéficiaires effectifs au FinCEN. Une fois la loi en vigueur, les entreprises américaines devront déclarer leurs bénéficiaires effectifs (UBO) au Réseau de lutte contre la criminalité financière (FinCEN). En 2022, les nouvelles sociétés à responsabilité limitée (LLC) devront également déclarer leurs UBO, et tout changement de bénéficiaire effectif devra être signalé. Les sociétés constituées avant cette date disposeront toutefois de deux ans pour se conformer à la réglementation du FinCEN. Examinons plus en détail cette loi sur la transparence des entreprises et voyons comment les entreprises peuvent s'y conformer efficacement. 

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Exigences de la Loi sur la transparence des entreprises

Conformément à cette loi, le terme « bénéficiaire effectif » désigne toute personne détenant 25 % ou plus du capital social, exerçant un contrôle substantiel sur la société ou bénéficiant des actifs de celle-ci. Il est donc essentiel pour la société de vérifier l’identité de ces parties prenantes. 

Les recommandations du GAFI concernant les meilleures pratiques en matière de propriété effective des personnes morales sont parfaitement intégrées à la loi de 2019 sur la transparence des entreprises. Conformément à cette loi, les entreprises doivent fournir au FinCEN les informations suivantes concernant leurs bénéficiaires effectifs ultimes. 

1. Nom légal complet du propriétaire
2. Date de naissance du propriétaire 
3. Adresse résidentielle ou professionnelle actuelle 
4. Numéro d'identification unique tel qu'il figure sur le passeport, le permis de conduire ou la carte d'identité

L'entreprise doit soumettre au FinCEN un rapport annuel recensant les bénéficiaires effectifs actuels et tout changement intervenu parmi les propriétaires de l'année précédente. 

Situation actuelle de la CTA

Compte tenu de la situation actuelle, certaines dispositions de la loi nécessitent des clarifications et des précisions supplémentaires afin de traiter des points mineurs. La loi sur la transparence des entreprises ne définit pas clairement les bénéficiaires effectifs comme étant des autorités de contrôle substantielles, directes ou indirectes. Toute lacune dans cette loi peut engendrer davantage de difficultés pour les entreprises et les infractions seront passibles de sanctions plus lourdes. 

Toute personne participant à la création d'entités juridiques, comme les avocats, fera l'objet d'un suivi. Les versions précédentes de la loi sur la transparence des entreprises classaient les agents de constitution de sociétés parmi les entités financières et les soumettaient aux obligations de lutte contre le blanchiment d'argent et de déclaration prévues par la loi sur le secret bancaire. Dans la version actuelle, toute référence aux agents de constitution de sociétés a été supprimée. Toutefois, le pouvoir réglementaire conféré au ministère du Trésor lui permet d'étendre les exigences applicables aux entreprises. Ceci aura pour conséquence d'élargir le champ d'application de la responsabilité pénale potentielle. 

Prochaines étapes pour les institutions financières 

En attendant que des mesures à long terme soient prises, voici quelques actions à court terme que les sociétés et autres entités doivent envisager : 

• Vérifiez si votre entreprise a respecté les obligations de déclaration des bénéficiaires effectifs prévues par la loi sur la transparence des entreprises. 
• Établissez une liste de contrôle des exigences en matière de rapports
• En vertu de la loi, chaque bénéficiaire effectif doit être identifié. 
• Approuver tous les documents de vérification d'identité de chaque personne considérée comme bénéficiaire effectif
• Renouvellement du plan en cas d'expiration des documents des bénéficiaires effectifs
• Il doit exister un système de classement des risques qui prenne en compte des variables telles que le pays d'origine, le service fourni et qui catégorise les niveaux de risque au sein des relations.
• Une approche de « confiance, mais vérification » doit être adoptée si l'une des informations soulève des inquiétudes, comme le suggère le GAFI.
• Il est indispensable de mettre en place un processus rigoureux pour assurer la cohérence des obligations de déclaration. Cela concerne notamment les personnes chargées de collecter les informations sur les bénéficiaires effectifs et de les transmettre au FinCEN. 
• Le suivi annuel de la conformité est important 
• Des ressources suffisantes doivent être allouées pour un meilleur respect de la nouvelle obligation de déclaration.

Sanctions en cas de non-respect de la loi sur la transparence des entreprises 

L'Autorité des douanes américaines (CTA) a annoncé de lourdes sanctions pour toute entreprise ne respectant pas la réglementation. Conformément à la loi, une amende civile de 10 000 USD est prévue. Des amendes pénales et des peines d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à trois ans sont également envisagées. Afin de se conformer à cette réglementation et d'éviter toute amende ou sanction, il est fortement recommandé aux entreprises basées aux États-Unis de mettre en place un système de contrôle anti-blanchiment d'argent (LCB-FT). 

Grâce au filtrage LCB-FT, les organisations vérifient l'identité de toutes les parties prenantes et identifient les clients à haut risque avant qu'ils ne deviennent problématiques pour l'entreprise. Ce filtrage recoupe l'identité de la personne avec de nombreuses listes de sanctions. Enfin, des contrôles de diligence raisonnable renforcés constituent également une option pour aider votre entreprise à se conformer à la réglementation. 

En résumé

La recrudescence des activités criminelles a entraîné des modifications des réglementations relatives à la connaissance du client (KYC) et à la lutte contre le blanchiment d'argent (LCB). Ces nouvelles lois visent à renforcer au maximum les mesures de vigilance à l'égard de la clientèle et de vérification d'identité. Il est impératif d'empêcher les criminels de contourner ces contrôles, et une législation plus efficace peut aider les entreprises à cet égard. La loi sur la transparence des entreprises (CTA) entrera en vigueur en janvier 2022 et les entreprises ont jusqu'à cette date pour déclarer au FinCEN l'identité de leurs bénéficiaires effectifs. Toute organisation ne respectant pas la CTA s'expose à des amendes civiles pouvant atteindre 10 000 USD, à des sanctions pénales et à une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à trois ans. 

La loi sur la transparence des entreprises (CTR) vise à lutter contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Grâce au contrôle anti-blanchiment, les entreprises peuvent renforcer leur vigilance à l'égard de leurs clients. Cela leur permettra non seulement d'intégrer les clients adéquats, mais aussi de mieux se conformer à la CTR.
La vérification d'identité à plusieurs niveaux et le contrôle des antécédents des bénéficiaires effectifs sont désormais indispensables au secteur financier américain. Toutes les entités à risque seront identifiées et signalées rapidement, ce qui permettra de réduire les risques de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme aux États-Unis. 

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