L’inscription de l’Afrique du Sud sur la liste grise du GAFI entraîne des répercussions imprévues sur la mise en œuvre du droit fiscal.

Le rapport de Tax Consulting SA a révélé que le système de listes grises a suscité des inquiétudes concernant les transferts de fonds transfrontaliers en raison des risques de blanchiment d'argent.

Le Groupe d'action financière (GAFI), organisme de surveillance mondial (GAFILe GAFI a ajouté l'Afrique du Sud à sa liste grise le 24 février 2023. Cette inscription était toutefois largement anticipée, l'organisation ayant constaté des failles dans la réglementation existante visant à éradiquer le financement du terrorisme et le blanchiment d'argent. Malgré ce placement sur la liste grise, Tax Consulting SA indique que les transactions transfrontalières ont fait l'objet d'un examen plus approfondi en raison des inquiétudes exprimées quant à la sécurité du pays. lutte contre le blanchiment d'argent efforts.

Pour aider les entreprises internationales à se retirer de la liste grise, le SARS a mis en œuvre le « Approbation Transfert International (AIT) " or « Statut de conformité fiscale (TCS) " Procédure. Avant de transférer de l'argent hors d'Afrique du Sud, les personnes concernées doivent obtenir l'autorisation du SARS (Service des impôts sud-africain). Le refus de cette autorisation peut entraîner des amendes, des pénalités, voire une peine d'emprisonnement.

La société de conseil fiscal a déclaré : « En instaurant cette nouvelle procédure d’agrément, le SARS démontre son engagement à lutter contre la criminalité financière. La procédure AIT réduit potentiellement le risque d’inscription sur la liste noire, mesure plus préjudiciable, qui résulte d’un refus de coopération. L’impact de ces nouvelles procédures dépasse le cadre des particuliers et peut également concerner les entreprises. Les particuliers et les entreprises réalisant des transactions transfrontalières, notamment des transactions immobilières avec des investisseurs étrangers, seront soumis à des exigences strictes en matière de contrôle des changes pour obtenir l’autorisation. »

Tax Consulting SA a déclaré, « Ces exigences comprendront notamment le remplissage précis du formulaire AIT, le cas échéant, afin de légitimer le transfert de fonds dans chaque cas. »

La nouvelle procédure AIT exige que les investisseurs fournissent des documents attestant de la provenance des capitaux, ainsi qu'un état de leur actif et de leur passif pour les trois exercices fiscaux précédents, incluant des informations sur leurs investissements, leurs emprunts et les distributions provenant de sociétés locales et étrangères. La demande de statut de conformité fiscale doit être déposée par une personne titulaire d'une procuration.

Il est nécessaire de confirmer son statut de résident avant d'effectuer un transfert d'argent à l'étranger. Les non-résidents qui transfèrent des capitaux à l'étranger peuvent utiliser cette procédure, quel que soit le montant de la transaction. Par conséquent, même les petites opérations, comme l'envoi d'argent à un proche ou le transfert d'actifs d'un fonds de retraite à l'étranger, requièrent l'approbation du SARS (Service des impôts sud-africain).

Pour obtenir l'approbation SARS AIT, les bénéficiaires doivent fournir des informations détaillées concernant la transaction, y compris celles du bénéficiaire. identité et la provenance des fonds. Le SARS examinera ensuite ces informations et pourra demander des renseignements complémentaires.

Tax Consulting SA a déclaré, Il est important de noter que les personnes ayant déjà effectué la procédure d'émigration financière auprès de la SARB et de leur établissement bancaire agréé, au moyen du formulaire MP336(b), devront fournir une attestation de non-résidence délivrée par le SARS. Il est crucial de ne pas se déclarer par erreur résident fiscal si une déclaration de non-résidence a déjà été faite auprès du SARS.

En plus de la bancaire secteur, l'impact de SRAS-AIT Cela concerne tous les types d'entreprises. Les règles d'approbation de l'AIT ont un impact sur plusieurs secteurs d'activité, notamment la banque, l'immobilier et les services financiers. C'est particulièrement vrai pour les entreprises qui effectuent des échanges commerciaux transfrontaliers avec des entités étrangères et les transactions associées. Les transferts de fonds hors d'Afrique du Sud sont soumis à l'approbation du SARS pour les transactions immobilières impliquant des investisseurs étrangers.

Un nouveau niveau de protection contre les crimes financiers est désormais appliqué par les banques sud-africaines sous l'égide de la Banque de réserve sud-africaine (SARBSelon Tax Consulting SA, la SARB a considérablement renforcé la rigueur de l'application des exigences relatives à la balance des paiements (BoP) en raison de l'alignement de la SARS sur les normes internationales. Le statut de l'Afrique du Sud sur la liste grise pourrait entraîner des exigences administratives et de précaution supplémentaires. D'après les experts fiscaux, il est essentiel que l'Afrique du Sud se conforme aux exigences de la SARS-AIT et de la BoP. LBC / FT normes et maintenir l'intégrité des transactions transfrontalières.

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