L'inserimento del Sudafrica nella lista grigia del GAFI provoca ripercussioni impreviste sull'attuazione della legislazione fiscale.

Il rapporto di Tax Consulting SA ha rivelato che l'inserimento in una lista grigia ha generato preoccupazione in merito ai trasferimenti di denaro transfrontalieri a causa di timori di riciclaggio.

L'organismo di controllo globale Financial Action Task Force (GAFIIl 24 febbraio 2023 il FATF ha aggiunto il Sudafrica alla sua lista grigia. Ciononostante, l'inserimento nel FATF era ampiamente previsto, poiché l'organizzazione aveva riscontrato delle lacune nelle normative esistenti, progettate per sradicare il finanziamento del terrorismo e il riciclaggio di denaro. Nonostante l'inserimento nella lista grigia, Tax Consulting SA riferisce che le transazioni transfrontaliere sono state esaminate più attentamente perché sono state espresse preoccupazioni in merito alla situazione del paese. antiriciclaggio .

Per aiutare le imprese internazionali a rimuoversi dalla lista grigia, la SARS ha implementato il “Approvazione del trasferimento internazionale (AIT) " or “Stato di conformità fiscale (TCS) " Procedura. Prima di inviare denaro fuori dal Sudafrica, le persone interessate devono ottenere l'approvazione da SARS, e la mancata ottenimento di tale approvazione può comportare multe, sanzioni o persino la reclusione.

La società di consulenza fiscale ha affermato: "Introducendo la nuova procedura di approvazione, la SARS dimostra il proprio impegno nella prevenzione dei reati finanziari. La procedura AIT riduce potenzialmente il rischio di inserimento nella lista nera, una conseguenza ben più grave della mancata collaborazione. L'impatto delle nuove procedure si estende oltre i singoli individui e potrebbe interessare anche le imprese. Individui e imprese coinvolti in transazioni transfrontaliere, comprese le transazioni immobiliari con investitori stranieri, saranno soggetti a rigorosi requisiti di controllo dei cambi per ottenere l'autorizzazione."

Tax Consulting SA ha dichiarato: “Questi requisiti includeranno il completamento accurato della procedura AIT, ove richiesto, per legittimare il trasferimento dei fondi in ciascun caso.”

La nuova procedura AIT richiede che gli investitori forniscano documentazione che indichi la provenienza del capitale, nonché un rendiconto delle attività e passività relative ai tre anni fiscali precedenti, incluse informazioni riguardanti investimenti, prestiti e distribuzioni da società locali ed estere. La domanda per l'ottenimento dello status di conformità fiscale deve essere presentata da un'altra persona munita di procura.

Prima di trasferire denaro all'estero, è necessario confermare il proprio status di residenza. I non residenti che trasferiscono capitali oltre confine possono utilizzare questa procedura, indipendentemente dall'entità della transazione. Pertanto, anche le piccole operazioni, come l'invio di denaro ai familiari o il trasferimento di fondi pensione all'estero, richiedono l'approvazione dell'Agenzia delle Entrate sudafricana (SARS).

Per ottenere l'approvazione SARS AIT, i destinatari devono fornire informazioni dettagliate sulla transazione, incluso il destinatario identità e la provenienza del denaro. Successivamente, l'Agenzia delle Entrate sudafricana (SARS) esaminerà le informazioni e potrebbe richiederne altre.

Tax Consulting SA ha dichiarato: “Un punto importante da ricordare è che le persone che hanno già completato la procedura di emigrazione finanziaria con la SARB e il loro intermediario autorizzato (la loro banca), utilizzando il modulo MP336(b), dovranno fornire una lettera di conferma di non residenza da parte della SARS. È fondamentale non presentare erroneamente domanda come residente fiscale se è stata precedentemente dichiarata la non residenza alla SARS.”

Oltre a un bancario settore, l'impatto di SARS-AIT Si estende a tutti i tipi di attività commerciali. Le norme di approvazione AIT hanno un impatto su diversi settori, tra cui quello bancario, immobiliare e dei servizi finanziari. Ciò è particolarmente vero per le aziende che si impegnano in scambi commerciali transfrontalieri con entità straniere e nelle relative transazioni. Il denaro può essere trasferito fuori dal Sudafrica solo con l'approvazione della SARS per le transazioni immobiliari che coinvolgono investitori stranieri.

Un nuovo livello di protezione contro i crimini finanziari viene ora applicato dalle banche sudafricane dalla Banca di Riserva del Sudafrica (SARBSecondo Tax Consulting SA, la SARB è diventata molto più rigorosa nell'attuazione dei requisiti BoP a causa dell'allineamento della SARS agli standard internazionali. Lo status di greylisting del Sudafrica potrebbe portare a requisiti amministrativi e precauzionali aggiuntivi. Secondo gli esperti fiscali, i requisiti SARS-AIT e BoP sono essenziali affinché il Sudafrica aderisca a AML / CFT standard e mantenere l'integrità delle transazioni transfrontaliere.

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